Personaloptionsalternativ - ESO. BREAKING DOWN Personaloptionsalternativ - ESO. Employees måste vanligtvis vänta på en viss vinstperiod innan de kan utnyttja alternativet och köpa aktiebolaget, eftersom tanken bakom aktieoptioner är att anpassa incitament mellan de anställda Och aktieägarna i en aktieägare vill se aktiekursökningen, så lönerande anställda när aktiekursen går upp över tiden garanterar att alla har samma mål i åtanke. Hur en aktieoptionsavtal fungerar. Antar att en chef beviljas aktieoptioner , Och optionsavtalet tillåter chefen att köpa 1 000 aktier av bolagets aktiekurs till ett aktiekurs eller ett lösenpris på 50 per aktie, 500 aktier av totalvästet efter två år och de återstående 500 aktierna väger vid utgången av tre år Vesting hänvisar till den anställde som förvärvar äganderätten över alternativen och uppgörelsen motiverar arbetstagaren att stanna hos företaget tills alternativen väsen. Exempel på aktieoption övning. Användning av sa Jag antar att aktiekursen ökar till 70 efter två år, vilket ligger över lösenpriset för optionsoptionerna. Chefen kan utöva genom att köpa 500 aktier som är belägna till 50 och sälja dessa aktier till marknadspris på 70 Transaktionen genererar en vinst på 20 per aktie eller totalt 10 000. Företaget behåller en erfaren chef i ytterligare två år och den anställdas vinst från aktieoptionsutövningen. Om aktiekursen i stället inte överstiger 50 års lösenpris, ska chefen Utövar inte optionerna Eftersom arbetstagaren äger options för 500 aktier efter två år kan chefen kunna lämna företaget och behålla aktieoptionerna tills optionerna löper ut. Detta arrangemang ger chefen möjlighet att dra nytta av ett aktiekurs Ökar på vägen. Faktorer i företagskostnader. OSS är ofta beviljade utan krav på kontantutlägg från arbetstagaren. Om lösenpriset är 50 per aktie och marknadspriset är 70, ska Exempelvis kan företaget helt enkelt betala arbetstagaren skillnaden mellan de två priserna multiplicerat med antalet aktierelaterade aktier. Om 500 aktier är placerade är det belopp som betalas till arbetstagaren 20 X 500 aktier eller 10 000. Detta eliminerar behovet av Arbetstagare att köpa aktierna innan börsen säljs och denna struktur gör alternativen mer värdefulla. ESOs är en kostnad för arbetsgivaren och kostnaden för att utfärda teckningsoptionerna redovisas i bolagets resultaträkning. Få den mest ut av medarbetaren Optionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det sköts ordentligt. Därför har dessa planer länge fungerat som ett framgångsrikt verktyg för att locka till sig ledande befattningshavare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka icke-verkställande anställda tyvärr , Misslyckas vissa fortfarande med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalstockar. Förståelsen av aktieoptionsbeskattningen och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till att maximera En sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en personaloptionsoption Ett anställningsoptionsoption är ett avtal som utfärdats av en arbetsgivare till en anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid. Det finns två breda Klassificeringar av optionsoptioner emitterade icke-kvalificerade aktieoptioner NSO och incitamentsoptioner ISO. Onkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitamentsoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda och utomstående direktörer eller konsulter. Strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagets chefer För det andra erhåller icke-kvalificerade optioner ingen särskild federal skattebehandling, medan incitamentoptioner ges gynnsam skattebehandling eftersom de uppfyller specifika lagstadgade regler som beskrivs i Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling Finns nedan. NSO och ISO planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer mu St följer särskilda villkor som anges i arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting och Exercise Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till alternativen på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utnyttjar sina optioner. Intäktsplanen börjar den dag optionerna ges och listar de datum då en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1.000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väckas, den anställde har rätt att utöva 200 av de 1000 aktier som ursprungligen beviljades. Året efter är ytterligare 200 aktier upptagna, och så vidare. Följt av ett utgångsdatum På det här datumet förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att förvärva bolagets aktie enligt villkoren i avtalet. En personaloption i Beviljas till ett visst pris, kallat lösenpriset Det är det pris per aktie som en anställd måste betala för att utöva sina optioner. Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas fyndelementet och den skatt som skall betalas På kontraktet Bargain-elementet beräknas genom att subventionera lösenpriset från börskursen på bolagets aktie på det datum som optionen utnyttjas. Skattning av personaloptioner Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika Betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt Skattnaden av optionsoptioner är beroende av vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerade aktieoptioner NSO. Stipendiet är inte en skattepliktig händelse. Beloppet börjar vid tidpunkten för övningen. Icke-kvalificerat aktieoption betraktas som ersättning och beskattas till ordinarie inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier i Aktie A till ett lösenpris på 25, är marknadsvärdet av s Tock vid tidpunkten för övningen är 50 Bargain elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa aktier är 100 beredda. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna Omedelbart eller mindre än ett år från träning kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för skatt till vanliga inkomstskattesatser Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet, Kommer att redovisas som en långsiktig realisationsvinst eller förlust och skatten kommer att minskas. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning, men prissättningen av en Incitamentsaktieoptionen kan utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen inträffar vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utnyttjats, behandlas fyndelementet som vanlig inkomst. Förstärkningen på kontra Ct kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad lagret måste hållas i 12 månader efter träning och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Till exempel, antag att aktie A beviljas på 1 januari 2007 100 beräknade Verkställande direktören utövar optionerna den 1 juni 2008 Om han eller hon vill rapportera vinsten på kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om Tidpunkten för en optionsoptionsstrategi är viktig. Det finns andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplaneringen är den effekt som dessa instrument kommer att få på den totala tillgångsallokeringen. För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara korrekt Diversifierad En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på företagets lager De flesta finansiella rådgivare föreslår att aktiebolaget ska representera 20 mest av den övergripande investeringsplanen Medan du kanske känner dig bekväm i Att investera i en större andel av din portfölj i ditt eget företag, det är helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en ekonomisk eller skattespecialist för att bestämma bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bettom Line Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod. Vad bättre sätt att uppmuntra Anställda att delta i tillväxten av ett företag än genom att erbjuda dem en bit av cirkeln I praktiken kan emellertid inlösen och beskattning av dessa instrument vara ganska komplicerade De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat , De kan bli kraftigt straffade av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att sälja din personalbestånd omedelbart efter träning kommer att leda till den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten. Vänta tills försäljningen kvalificerar till det mindre långa Terminsvinstskatt kan spara dig hundratals, eller till och med tusentals. Din fullständiga guide till anställningsoptioner och skatterapportering. Smugglare kompenserar ofta medarbetare med andra förmåner än en lönekontroll. Aktieoptioner och köpoptionsplaner blir alltmer populära. Här är några av de vanligaste personaloptionerna och planerna och de nödvändiga skatterapporteringsformerna för att göra skattetiden mindre stressfull. Personaloptioner och planer. Arbetstagarskapsplaner ESPP. Detta frivilliga program, som tillhandahålls genom din arbetsgivare, låter dig göra lönebidrag för att användas för att köpa företagslager med rabatt. Rabatten kan vara upp till 15 lägre än marknadspriset. I allmänhet finns det en erbjudandeperiod där arbetstagaren kan göra bidrag för detta program. Börskursens marknadspris bestäms sedan på inköpsdatumet, då anställdas bidrag används för att köpa aktier med rabatt på den anställde Baserat på hur länge medarbetaren innehar aktien anses rabatten vara ordinarie inkomst och ingår i formulär W-2 av arbetsgivaren nonqualifyi Ng position eller anses vara kapitalvinstinkomst och redovisas vid tidpunkten för försäljningsberättigande ställning. För otillräckliga positioner är din justerade kostnadsbas den ersättning som redovisas på Form W-2 plus din anskaffnings kostnad. För kvalificerade positioner är din kostnadsbas helt enkelt Anskaffningsvärdet möjliggör att rabatten erhålls redovisas som en realisationsvinst i stället för den vanliga inkomsten. Avgiftsbeståndsobjekt RSU. Värda aktieandelar tilldelas en anställd som ersättningsform. Medarbetaren får inte beståndet vid tidpunkten för tilldelningen Men har en särskild uppgörelsesplan som beskriver när arbetstagaren kommer att ta emot beståndet. Vid den tid som aktievästarna mottar den anställde enheterna och det verkliga marknadsvärdet FMV av det lager som mottas på det datumet betraktas som inkomst. Beroende på arbetsgivarens plan , Kan du välja att betala skatt på inkomsterna när stocken delas ut, vid tidpunkten för aktieväst eller på västdatum. Beloppet redovisade dig som inkomst på Form W - 2 av din arbetsgivare vid det ögonblick som aktievästarna kommer att vara din justerade kostnadsbas i dessa aktieenheter. Incentive aktieoptioner ISO. Kraven på ISO-enheter är strängare och ger i sin tur en mer gynnsam skattebehandling. ISO-enheter måste hållas för att Minst ett år efter att optionerna utövas Dessutom kan du inte sälja aktierna förrän minst två år efter att optionerna har tilldelats dig. Av dessa skäl beskattas eventuell rabatt som du erhåller genom att köpa dessa optioner som en långsiktig realisationsvinst Som ger en lägre skattesats än vanlig inkomst. Ovala aktieoptioner NSO. När ISO-enheter är mer restriktiva, är NSO-enheter mer generella. Dessa optionsrätter genererar ordinarie inkomst och kapitalvinst. När dessa optioner beviljas beviljas de till Ett förutbestämt pris Detta gör det möjligt för arbetstagaren att utnyttja dessa alternativ till det priset oavsett börskursen vid det datum då optionen utövas. När valet utövas har arbetstagaren vanligt inkomster Mig för skillnaden mellan det pris de betalar bidragspriset och det rättvisa marknadsvärdet FMV på den dag de köpte aktieutnyttjandepriset. Om du har några ersättningsposter från din arbetsgivare under innevarande år ingår denna inkomst på Form W-2 I lådan 1. Om du sålde några aktieenheter för att täcka skatter, ingår denna information även på formulär W-2. Du bör granska lådorna 12 och 14, eftersom det kommer att förklara eventuella inkomster som ingår i formuläret W-2 i samband med ditt Personaloptioner. Du kommer att få ett formulär 1099-B under det år du säljer aktienheterna. Formuläret rapporterar eventuell realisationsvinst eller förlust som uppstår på grund av transaktionen på din avkastning. Du bör granska dina investeringsposter för att verifiera kostnadsbasbeloppet på Formulär 1099-B Kostnadsbasen på din Form 1099-B är baserad på information som är tillgänglig för din mäklare Om informationen är ofullständig kan ditt kostnadsbasbelopp vara felaktigt. Om ditt kostnadsbasbelopp på Form 1099-B inte matchar din Justerad kostnadsbas baserad på y Våra poster, ange en justeringskod B i TaxACT På samma sätt vann din Form W-2 sannolikt inte med din kostnadsbas på Form 1099-B, så du vill ange ett justeringsbelopp med kod B. Om din Form 1099-B är Saknar ett kostnadsbasbelopp måste du fortfarande beräkna och redovisa din kostnadsbas på din avkastning. Form 3921 utfärdas för incitamentsprogramoptioner under det år de överförs till anställda. Detta formulär innehåller nödvändig information för att korrekt rapportera försäljningen av Dessa enheter när du bestämmer dig för att sälja dem i framtiden. Även om du inte behöver skriva in information från formulär 3921 i din avkastning under det år du får formuläret, borde du spara formuläret med dina investeringsposter. Form 3922 utfärdas För personaloptioner som du köpt, men säljer inte. Eftersom du inte har sålt aktierna har kravet på holdingperiod inte fastställts. Därför inkluderar arbetsgivaren inte ersättningsinkomst på din blankett W-2 som vanlig inkomst. Form 3922 är Utfärdat t O du för din framtida användning när du säljer enheterna och behöver rapportera inkomsten på din skattedeklaration. Som Form 3921, spara Form 3922s med dina investeringsrekord. TaxAct gör att du förbereder och lämnar in dina skatter snabbt, enkelt och prisvärt så att du får Ditt maximala återbetalning Det är den bästa affären i skatt Starta nu gratis eller logga in på ditt TaxAct-konto. Tack för informationen Jag har en fråga min skattkonsulent vann inte fila min 2014-skatter utan formulär 3921 Mitt företags revisor har aldrig arkiverat eller distribuerat en Av dessa former och tycks inte tro att de är nödvändiga. Jag utövar mina möjligheter 2014 och såldes 2015. Jag har förlängning på mina skatter till oktober, men borde jag fortsätta insistera på att få min 3921. Är det nödvändigt att de ger det till mig. Tack För din help. Speak Your Mind Avbryt svar.
No comments:
Post a Comment